Herencias y Donaciones: preguntas frecuentes del SII

Preguntas frecuentes del SII sobre herencias y donaciones: 108 respuestas oficiales, explicadas y ordenadas para consultar fácil.

Herencias > Consulta certificado de herencias intestadas, declaradas antes de 23-11-2021

• ¿Cómo se puede obtener un certificado de exención de Impuesto a las Herencias?
• ¿Cuántas veces puedo solicitar el certificado de exención del Impuesto a las Herencias emitido por el SII?
• ¿Qué debo hacer para obtener el certificado de herencias intestadas terminada en la aplicación de Declaración de Herencias Intestadas?
• Si ya hice la declaración por esta aplicación, pero no me emite el certificado. ¿Cómo puedo obtenerlo?
• ¿Cómo puede el Conservador de Bienes Raíces validar el certificado?
• ¿Cómo puedo obtener copias del certificado de Declaración y Pago de Impuestos de Herencias Intestadas?

Herencias > Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) > Declarar impuesto a las donaciones

• ¿Cómo debo declarar y pagar el impuesto a las donaciones que corresponda?
• ¿Qué debo hacer cuándo en la aplicación del formulario se advierte que no corresponde el parentesco declarado entre el donante y el donatario?
• ¿Qué debo hacer para acceder a una declaración ya guardada o enviada en la aplicación correspondiente a la declaración e impuesto a las donaciones del F4412?
• Si ya envié una declaración por la aplicación de declaración del impuesto a las herencias y donaciones F4412, pero faltó agregar otros antecedentes, ¿qué debo hacer?
• ¿Cómo puede ingresar un mandatario para cumplir con el objeto del mandato y realizar la declaración de una donación en representación del mandante?
• ¿Cómo lo debo hacer para declarar el impuesto a las donaciones por medio del F4412?
• Si un donatario recibió una donación en dinero sujeta al artículo 18 Nº 8 de la Ley 16.271 ¿Cómo puede informarla por medio del F4412?
• Si recibo una donación de dinero desde el extranjero, ¿debo pagar impuestos por ese ingreso en Chile?
• ¿Qué pasos debo seguir para declarar una donación que se materializa en Chile cuando el donante es extranjero y no tiene RUT chileno?

Herencias > Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) > Declarar impuesto a las herencias

• Después de tramitar la posesión efectiva ¿qué se debe hacer?
• ¿Qué diferencia existe entre la jurisdicción del SRCeI y el SII?
• ¿Qué debo hacer cuándo al ingresar el RUT del causante, el SII no tiene fecha de defunción de éste?
• ¿Qué debo hacer cuándo en la aplicación del formulario se advierte que no corresponde el parentesco declarado entre el asignatario y el causante?
• ¿Qué debo hacer para acceder a una declaración ya guardada o enviada en la aplicación correspondiente a la declaración de impuesto a las herencias (testadas o intestadas)del F4412?
• Si ya envié una declaración por la aplicación de declaración de impuesto a las herencias y donaciones F4412, pero faltó agregar otros antecedentes, ¿qué debo hacer?
• ¿Qué debo hacer para obtener certificado de vencimiento de los plazos legales en la aplicación del F4412?
• ¿Qué debo hacer si no opto por declarar la presunción de 20% correspondiente a menaje, o no me corresponde declarar bajo dicha presunción?
• ¿Qué debo hacer si opto por declarar la presunción de 20% correspondiente a menaje, y de acuerdo a la ley tengo derecho a esa presunción?
• ¿Cómo debe ingresar al formulario un mandatario para cumplir con el objeto del mandato y realizar una declaración de herencia en representación de su mandante?
• ¿Cómo se debe declarar si uno de los herederos forzosos está fallecido?
• ¿Es obligatorio señalar bienes excluidos de avalúo fiscal cuando se ha declarado dentro de la masa hereditaria un bien raíz agrícola?
• ¿Cómo lo debo hacer para declarar el impuesto a la herencia por medio del F4412?
• ¿Cómo debe ser valorizado el derecho de llaves o, en términos generales, los bienes intangibles?
• ¿Cómo determinar el valor de los derechos de agua que forman parte de la herencia?
• En el caso de herencia intestada ¿quién debe hacer la declaración de impuesto a la herencia cuando todos los herederos forzosos del causante se encuentran fallecidos?
• Si cumplo con los requisitos y tengo derecho a la exención establecida en el artículo 2 inciso segundo de la Ley 16.271, establecido a favor de los legitimarios de los cónyuges o convivientes civiles ¿cómo lo declaro en el F4412?
• ¿Cómo declaro los bienes que forman parte del haber de la Sociedad Conyugal, y aquellos bienes que eran propios del causante?
• En el caso de una herencia testada ¿cómo se declara un legado?
• ¿Cómo declaro un bien de propiedad del causante, respecto del cual éste debía soportar un gravamen, por ejemplo, el causante tenía la nuda propiedad de un inmueble?
• ¿Puedo rectificar una declaración previamente ingresada a través del formulario 4423 o 4419, por medio de la aplicación dispuesta para el F4412?
• Si presenté una declaración de impuesto a las herencias por medio del Formulario 4419 o 4423, y aún está en proceso, encontrándose pendiente la emisión del giro de impuestos que corresponda ¿dicho giro será emitido por medio de la aplicación dispuesta para el F4412?
• ¿Puedo obtener el certificado (de pago o exención) de herencias previamente declaradas por medio de formulario 4419 o 4423 a través de la aplicación dispuesta para el F4412?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Antecedentes generales > Herencias, asignaciones y donaciones

• ¿En qué cuerpo legal aparecen contenidas las normas del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Qué trámite debe hacerse cuando una sociedad conyugal termina por el fallecimiento de uno de los cónyuges?
• ¿Cómo se distribuyen los fondos de una cuenta bipersonal, si fallece uno de los titulares?
• ¿Qué trámites deben realizarse ante el SII luego de la muerte de uno de los padres, que era contribuyente?
• ¿Se debe pagar Impuesto a las Herencias si la tramitación de la posesión efectiva se realiza ante el Registro Civil?
• ¿Se heredan las deudas tributarias?
• ¿Cuál es el tratamiento tributario de los fondos previsionales, al ser realizada una posesión efectiva luego de fallecido el titular, respecto a la Ley de Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Qué sucede tributariamente cuando un contribuyente muere sin haber dejado un testamento?
• ¿Qué es Herencia?
• ¿Quién es el causante en el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Quién es el solicitante en el Impuesto a las Herencias?
• ¿Cómo se determinan los herederos que deben suceder al causante?
• ¿Cuáles son los parientes colaterales de tercero, cuarto, quinto o sexto grado para efectos del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Quiénes son los herederos más directos del causante (persona fallecida)?
• ¿Qué sucede cuando el causante (persona fallecida) no deja descendencia?
• ¿Cambian los valores del pago de contribuciones en aquellos bienes heredados a través de una posesión efectiva?
• ¿Cómo tributa la cesión de derechos hereditarios?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Antecedentes generales > Posesiones efectivas

• ¿Los herederos podrán disponer de los bienes de la herencia sin haber inscrito la Resolución de Posesión Efectiva?
• ¿Los Juzgados de Letras y el Servicio de Registro Civil e Identificación se encuentran obligados a proporcionar al Servicio de Impuestos Internos antecedentes relativos a las posesiones efectivas que tramitan?
• ¿Dentro de qué plazos los Conservadores de Bienes Raíces deben enviar al SII la nómina de las inscripciones de posesiones efectivas que hayan practicado en el mes anterior?
• ¿Cuál es el monto que pueden retirar los herederos en caso de fallecimiento del titular de una cuenta de ahorro en un banco o institución financiera, sin necesidad de solicitar la Posesión Efectiva de la herencia?
• ¿Cuál es el Certificado de Avalúo Fiscal que se necesita para llenar el Formulario de Posesión Efectiva?
• ¿Una vez obtenida la Posesión Efectiva es necesario efectuar algún trámite ante el SII para disponer de un bien inmueble?
• ¿Qué es la Posesión Efectiva de Herencia?
• Si soy discapacitado, ¿tengo derecho a alguna rebaja del impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• Si soy discapacitado, ¿qué documento debo presentar para la rebaja del 30% del monto del impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones a pagar?
• Si al fallecer mi padre o madre, la declaración del primer padre ya pagó impuesto a las Herencias, la declaración que corresponde al fallecer cónyuge o conviviente civil sobreviviente ¿tiene derecho a alguna rebaja?
• ¿Qué documento debo presentar para acceder al beneficio de la exención del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones al fallecer el cónyuge o conviviente civil sobreviviente?
• En el caso que en la Declaración de Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones se debe pagar impuesto ¿se puede pagar en cuotas?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Determinación del impuesto > Errores en la determinación del impuesto

• ¿Qué sucede cuando en la Declaración de Impuesto a las Herencias presentada existen errores u omisiones?
• ¿Qué sucede cuando hay retardo u omisión en la Declaración del Impuesto a las Herencias?
• ¿Qué sucede cuando hay declaraciones de Impuesto a las Herencias maliciosamente incompletas o falsas?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Determinación del impuesto > Exención del impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones

• ¿Existe algún tipo de exención del Impuesto a las Herencias?
• ¿Hay una parte liberada en el Impuesto a las Herencias cuando existe un parentesco lejano, o bien ningún parentesco entre el asignatario y el causante o entre el donante y el donatario?
• ¿Qué asignaciones y donaciones se encuentran exentas de impuesto?
• ¿En qué casos no debe ser presentada la Declaración del Impuesto a la Herencia (Artículo 60 de la Ley 16.271)?
• ¿Tienen derecho a alguna exención en el Impuesto a las Herencias los nietos de un causante, cuya hija falleció con anterioridad?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Determinación del impuesto > Impuesto a las asignaciones

• ¿Qué impuesto grava en Chile la asignación que recibe el heredero de un extranjero fallecido fuera del país?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Determinación del impuesto > Impuesto a las donaciones

• ¿Cómo se calcula el monto de los bienes donados y el Impuesto a las Donaciones?
• ¿Debe pagar impuesto la donación de una vivienda acogida al DFL-2?
• ¿Las donaciones de bienes entre particulares, están afectas al Impuesto a las Donaciones?
• ¿Las donaciones efectuadas a personas con parentesco más lejano al cuarto grado colateral, o sin parentesco alguno, tienen un mínimo exento de Impuesto a las Donaciones?
• ¿La donación de un departamento, se encuentra afecta al Impuesto a las Donaciones?
• ¿Cuál es el tratamiento tributario de las donaciones anteriores recibidas de un mismo donante?
• ¿Quién debe pagar el Impuesto a las Donaciones?
• ¿Cuál es el plazo para declarar y pagar el Impuesto a las Donaciones?
• ¿Cuál es el procedimiento que debo seguir para el pago del Impuesto a las Donaciones?
• ¿Qué se entiende por trámite de insinuación en las donaciones?
• ¿Está afecta a impuesto la donación de dinero, en vida, de una madre a su único hijo?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Determinación del impuesto > Impuesto a las herencias

• ¿Sobre qué valor se aplica el Impuesto a las Herencias?
• ¿Se consideran los bienes situados en el extranjero en la determinación del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Cómo se calcula el monto sobre el que debe aplicarse el Impuesto a las Herencias?
• ¿Cuál es la obligación tributaria que tiene una persona que recibe dinero como herencia de parte de sus padres?
• ¿Cuál es la obligación tributaria que tiene un tercero, sin parentesco, respecto del dinero que recibe como herencia?
• ¿Cómo deben tratarse los gastos de sepultura del causante (persona fallecida) debidamente acreditados en una Posesión Efectiva?
• ¿Cuál es la fecha en que debe calcularse el pago del Impuesto a las Herencias?
• ¿Se pueden rebajar de la base imponible del Impuesto a las Herencias las costas originadas en el juicio de partición?
• ¿Están afectos al Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones los ahorros acogidos a la letra A del artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta de una persona fallecida?
• ¿A quién le corresponde efectuar la declaración y pago del impuesto que grava la asignación de una herencia?
• ¿Cuál es el beneficio de los bienes raíces acogidos a la Ley N°9.135 de 1948, con respecto al Impuesto a las Herencias?
• ¿Cuál es el beneficio de los bienes raíces acogidos al DFL-2 de 1959 (viviendas económicas), con respecto al Impuesto a las Herencias?
• ¿Cuál es el beneficio del Decreto Ley N° 3500, de 1980, con respecto al Impuesto a las Herencias?
• ¿Cómo se calcula el Impuesto de Herencias por cada asignatario?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Obtención del certificado

• ¿Qué trámites debe realizar un donatario para emitir Certificados de Donaciones?

Herencias > Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones > Plazos para la declaración del impuesto

• ¿Qué plazo existe para pagar el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?
• ¿Qué ocurre si el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones no se paga dentro del plazo?
• ¿En qué tiempo prescribe la acción del SII para fiscalizar el pago del Impuesto a las Herencias?
• ¿Existe un plazo para cancelar el Impuesto a las Herencias o sólo debe ser pagado al contado?
• ¿Qué plazo existe para declarar y pagar el Impuesto a las Herencias?

Herencias > Rectificar Impuesto a las herencias Intestadas, declaradas antes de 23-11-2021 > Formulario electrónico 4423

• ¿Puedo rectificar una declaración ingresada antes del 23-11-2021, a través del formulario 4423?

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